금융소득 종합과세란?
이자소득 + 배당소득의 합계가 연 2,000만 원을 초과할 경우, 종합소득 과세표준에 합산하여 누진세율(6%~45%)로 과세하는 제도입니다.
✔️ 이자소득: 예금이자, 채권이자, CMA 이자 등
✔️ 배당소득: 주식 배당, 펀드 배당, 일부 보험 배당 등
배당소득의 종류와 과세 구분
✅ 금융소득 종합과세에 포함되는 배당소득
- 상장주식 배당금: 포함
- 비상장주식 배당금: 포함
- 펀드 (주식형, 혼합형) 배당: 포함
- ETF (상장지수펀드) 배당: 포함
- REITs (부동산투자회사) 배당: 포함
- 배당형 펀드 수익: 포함
- ELS, DLS 배당소득: 포함
✔️ 기본적으로 국내 상장·비상장 주식, 펀드, ETF 등에서 발생하는 배당은 모두 종합과세 대상입니다.
✅ 금융소득 종합과세에 포함되지 않는 배당소득
- 비과세 주식형 펀드 수익 (조건부 비과세): 제외
- 개인연금·연금저축펀드 내 발생 배당: 제외
- ISA 계좌 내 발생 배당: 제외
- 비과세 저축성 보험 내 배당: 제외
- 해외주식 세액공제 대상 배당: 제외
- 소액 주주 해외 ETF 환매 차익: 제외 (과세 기준 주의)
✔️ 특징:
- 연금계좌 내 배당소득 → 금융소득에 포함되지 않음 (건보료·금융소득 종합과세 모두 비포함)
- ISA 계좌 내 배당소득 → 비과세 한도 내에서는 종합과세 제외
- 비과세 저축성 보험 내 배당소득 → 금융소득 종합과세 제외
핵심 포인트 정리
✅ 금융소득 종합과세 포함되는 배당소득
- 일반 계좌에서 투자한 주식, ETF, 펀드의 배당금
✅ 금융소득 종합과세 제외되는 배당소득
- 연금저축, IRP, ISA, 비과세 저축성 보험, 연금보험 내 발생한 배당소득
✅ ISA 주의사항
- 비과세 한도 초과 시 → 초과분은 금융소득 종합과세 포함
✅ 연금계좌 주의사항
- 연금 수령 시 과세는 하지만, 금융소득 종합과세에 포함되지 않음 → 건강보험료, 종합소득세 유리
결론
금융소득 종합과세 포함 여부
- 일반계좌: 포함
- ISA (비과세 한도 내): 제외
- 연금저축, IRP: 제외
- 비과세 보험: 제외
👉 요약: 배당소득이더라도 "어디에서 발생했느냐"가 가장 중요합니다.
📌 금융소득 종합과세에서 제외되는 배당소득 투자 전략을 활용하면 건강보험료·소득세 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
